【解读】关于《江苏省国家税务局关于试行纳税人实名办税的公告（征求意见稿）》的说明

戴朝荣

【解读】关于《江苏省国家税务局关于试行纳税人实名办税的公告（征求意见稿）》的说明

关于《江苏省国家税务局关于试行纳税人实名办税的公告（征求意见稿）》的说明

---

一、起草背景

为贯彻落实“转变职能、放管结合、优化服务”工作要求，顺应“互联网+”发展趋势，我省国税系统全面推进税收管理改革，拟在全省实施实名办税，促进纳税诚信体系建设。

纳税人相关办税人员身份信息的真实性是诚信办税的重要基础，在全省实行实名办税具有重要的现实意义。目前，全国已有多个领域基于公共利益安全和公民诚信档案建设的考虑，先后实行实名制，如2010年9月,我国工业与信息化产业部宣布正式实施手机实名制；2015年1月1日，交通运输部推行实施铁路旅客车票实名制等。今年以来，我省多个地区已在办税服务中试行实名办税并取得了有益的成果。

二、制定目的和适用范围

实名办税对推进依法诚信纳税、加快社会诚信体系建设有重要意义，征求意见稿把实名办税作为税收诚信建设的重要内容作了明确规定。

试行实名办税，加强税收诚信建设，既要完整采集、确认核实办税人员的实名信息，建立数据支撑，又要贯彻落实简政放权的工作要求，在征纳交互环节进行实名信息采集、核实和确认以提高实名办税的效率和准确度，为诚信纳税人提供更加便捷的纳税服务。征求意见稿规定，在江苏省行政区域范围内，办税人员在国税机关办理相关涉税事项时，试行实名办税。另外，结合实际情况，征求意见稿规定，办税人员包括办理涉税事项的法定代表人（负责人、业主）、财务负责人、办税员、税务代理人和被授权的其他人员。

　　三、主要制度

（一）实名办税的内涵

为适应建立健全纳税信用体系建设的需要，国税机关在纳税人进行相关涉税事项办理之前，利用现代身份识别制度，对办税人员身份信息进行采集和确认，征求意见稿对实名制办税的内涵做了明确规定，实名办税是指办税人员在国税机关办理相关涉税事项前，国税机关对其身份信息进行采集、核实和确认。

（二）身份信息的保密义务

确定国税机关为实名身份信息的管理机关，规范实名身份信息采集操作流程，健全身份信息安全管理制度，完善保密与安全管理措施，保障实名办税中涉及的公民个人信息安全，征求意见稿规定，江苏省各级国税机关依法采集、使用和管理办税人员的身份信息，并承担信息保密义务。

（三）基本身份信息的范围

实名信息的采集是实名办税的基础和重中之重，基本身份信息采集范围的确定将最终影响实名办税的质效，征求意见稿规定了需采集的办税人员身份信息包括：姓名、身份证件号码、身份证件影印件、电话号码、人像信息等。同时，为优化纳税服务工作，征求意见稿结合实际情况明确了有效身份证件的范围，征求意见稿规定，国税机关在采集办税人员的身份信息时，以下证件的原件为有效身份证件：

1.居民身份证、临时居民身份证；

2.中国人民解放军军人身份证件、中国人民武装警察身份证件；

3.港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证；

4.外国公民护照。

（四）实名业务的范围界定

为维护纳税人合法权益，降低纳税人涉税风险，根据现行税收法律、法规和国家税务总局《全国税务机关纳税服务规范》的规定，确定需要办税人员提供身份证件的涉税事项，征求意见稿规定，办税人员办理以下涉税事项时须实名办理：

1.未实行“三证合一、一照一码”的纳税人办理税务登记设立、变更、注销的；

2.实行“三证合一、一照一码”的纳税人首次办理国税业务及办理登记信息变更的；

3.办理发票种类核定与调整、发票领用、发票代开、申请使用经营地发票、发票真伪鉴别等发票类业务的；

4.开具清税证明、完税证明、中国税收居民身份证明等税收证明的；

5.未在国税机关办理税务登记，因临时经营需要代开具发票的。

（五）实名办税的涉税资料

实名办税涉税资料包括办税人员有效身份证件和相关授权文件，在纳税人与办税人员之间建立关联关系，从而实现涉税事项办理的实名跟踪和动态记录，征求意见稿规定，办税人员首次在国税机关办理涉税事项时，须提供以下资料，国税机关核实后采集其身份信息：

1.办税人员是法定代表人、负责人、业主的，需携带本人身份证件原件；

2.办税人员是财务负责人、办税员或被授权的其他人员的，需携带本人身份证件原件、授权单位的办税授权委托书原件；

3.办税人员是税务代理人的，需携带本人身份证件原件、代理合同（协议）原件。

（六）身份信息的提供和维护

基于保障纳税人利益和构建纳税诚信体系的需要，纳税人的办税人员应配合国税机关的工作，提供真实身份信息，征求意见稿规定，国税机关在采集、核实和确认办税人员的身份信息时，办税人员应提供有效证件和真实身份信息，并予以配合；办税人员拒绝出示有效证件，拒绝提供其证件上所记载的身份信息，冒用他人证件，或者使用伪造、变造的证件的，国税机关有权拒绝为其办理涉税事项。为保证纳税人的合法权益不受侵害、降低涉税风险，纳税人的办税人员信息应及时维护，征求意见稿规定，纳税人的办税人员发生变化或办税人员的电话号码等身份信息发生变更的，应及时向国税机关办理变更手续。

（七）应急情况的处理

为优化纳税服务，办税人员当场提供授权单位的办税授权委托书原件或代理合同（协议）原件确有困难的，征求意见稿规定，办税人员暂无法提供授权单位的办税授权委托书原件或代理合同（协议）原件的，可持本人身份证件原件经国税机关采集、核实、确认身份信息后办理当日涉税事项。

（八）风险管理控制

为实现对纳税人的风险管理，对纳税风险较高的纳税人，须在其法定代表人（负责人、业主）本人进行实名信息采集、确认后，其他办税人员才能进行涉税事项的办理，征求意见稿规定，属于下列类型的纳税人，须法定代表人（负责人、业主）本人到国税机关采集身份信息：

1.被税务机关列为重点监控的高风险的；

2.被确定为具有税收较重、严重失信行为的。

（九）实名办税的过渡

为保证实名办税过渡期内存量纳税人能够顺利办理涉税事项，确保实名办税平稳过渡，征求意见稿规定，本公告试行前已在国税机关办理登记的纳税人，办税人员办理本公告第八条规定的涉税事项，应在本公告试行之日起六个月内完成身份信息的采集；本公告试行前已在国税机关办理登记的纳税人，符合本公告第六条情形的，其法定代表人（负责人、业主）应在国税机关通知后三个月内进行身份信息的采集。

（十）纳税人的诚信纳税承诺

为实现征纳互信，促进纳税人诚信办税，提高税收遵从度，征求意见稿规定，纳税人首次在国税机关采集身份信息时，须签署诚信纳税承诺。